13 รายการที่ต้องมีในใบกำกับภาษี ตาม มาตรา 86/4 คืออะไรบ้าง?
ประมวลรัษฎากร มาตรา 86/4 กำหนดรายการบังคับสำหรับใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบไว้ 7 หมวดหลัก เมื่อแตกรายละเอียดในทางปฏิบัติจะได้ 13 จุดตรวจที่ต้องผ่านครบทุกข้อ
หมวดที่ 1 — ข้อมูลผู้ขาย/ผู้ให้บริการ
คำว่า "ใบกำกับภาษี" — ต้องปรากฏในที่ที่เห็นได้ชัดเจน ไม่ใช่แค่เขียนเล็กๆ มุมกระดาษ ชื่อผู้ประกอบการจดทะเบียน — ตรงกับชื่อที่จดทะเบียน VAT ทุกตัวอักษร ห้ามใช้ชื่อย่อหรือชื่อเล่น ที่อยู่ผู้ประกอบการ — ที่อยู่ตามที่แจ้งไว้กับกรมสรรพากร ไม่ใช่ที่อยู่คลังสินค้าหรือออฟฟิศสาขา เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร 13 หลัก ของผู้ขาย ระบุสาขาที่ หรือสำนักงานใหญ่ — ถ้ามีหลายสาขาต้องระบุให้ชัดว่าออกจากสาขาใด
หมวดที่ 2 — ข้อมูลผู้ซื้อ/ผู้รับบริการ
ชื่อผู้ซื้อหรือผู้รับบริการ ที่อยู่ผู้ซื้อหรือผู้รับบริการ
หมวดที่ 3 — เลขที่และวันที่เอกสาร
เลขที่ใบกำกับภาษี — รันต่อเนื่อง ไม่ซ้ำ ไม่ข้าม เล่มที่ (ถ้ามี) วัน เดือน ปี ที่ออกใบกำกับภาษี — ตรงกับวันที่ส่งมอบสินค้าหรือให้บริการจริง
หมวดที่ 4 — รายการสินค้า/บริการและภาษี
ชื่อ ชนิด ประเภท และปริมาณของสินค้าหรือบริการ — ต้องระบุให้ชัดพอที่จะรู้ว่าขายอะไร มูลค่าสินค้าหรือบริการก่อนภาษี — แยกออกมาชัดเจน ไม่รวมก้อนเดียวกับ VAT จำนวน VAT ที่คำนวณได้ — แยกออกจากมูลค่าสินค้าอย่างชัดแจ้ง พร้อมอัตราภาษี
> จำให้ขึ้นใจ: ขาดแม้จุดเดียวในทั้ง 13 รายการ ใบกำกับภาษีใบนั้นถือว่าไม่ครบถ้วนตามกฎหมาย ผู้ซื้อนำไปใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้ และคุณในฐานะผู้ออกอาจถูกตรวจสอบเพิ่มเติม
---
ข้อผิดพลาดอะไรบ้างที่ทำให้สรรพากรปฏิเสธใบกำกับภาษี?
แม้จะทำเอกสารมาหลายปีแล้ว ข้อผิดพลาดเหล่านี้ยังพบบ่อยในทางปฏิบัติ โดยเฉพาะกับธุรกิจที่ยังใช้ Word หรือ Excel ออกเอกสารเอง
ชื่อบริษัทไม่ตรงกับที่จดทะเบียน เช่น ชื่อจดทะเบียนว่า "บริษัท เอบีซี จำกัด" แต่ในใบพิมพ์ว่า "ABC Co., Ltd." หรือใช้ชื่อย่อที่รู้จักกันเอง — สรรพากรไม่ยอมรับ เพราะชื่อต้องตรงกับทะเบียน VAT ทุกตัวอักษร
ไม่ระบุสาขาหรือสำนักงานใหญ่ บริษัทที่จดทะเบียนมีสาขา ต้องระบุชัดว่าออกจาก "สำนักงานใหญ่" หรือ "สาขาที่ ___" ถ้าเว้นว่างไว้ ใบกำกับภาษีอาจถูกตีกลับ — ข้อนี้คนทำ Excel พลาดบ่อยมาก
VAT ไม่ได้แยกออกจากราคา เขียนแค่ "ราคารวม 10,700 บาท" โดยไม่แสดง "มูลค่าก่อนภาษี 10,000 บาท + VAT 700 บาท" แยกต่างหาก — ผิดกฎหมาย ผู้ซื้อใช้เครดิตภาษีซื้อไม่ได้เลย
เลขที่ใบกำกับภาษีซ้ำหรือข้ามเลข การรันเลขด้วยตัวเองใน Excel ทำให้เลขซ้ำได้ง่ายมาก โดยเฉพาะเมื่อมีหลายคนใช้ไฟล์เดียวกัน สรรพากรตรวจสอบลำดับเลขได้ และถือเป็นสัญญาณผิดปกติ
รายการสินค้าไม่ชัดเจน เขียนแค่ "ค่าบริการ" หรือ "ค่าสินค้า" โดยไม่ระบุชื่อ ชนิด ประเภท และปริมาณ — กฎหมายกำหนดให้ต้องชัดเจนพอที่จะระบุได้ว่าขายอะไรให้ใคร เมื่อไหร่
วันที่ออกไม่สอดคล้องกับความเป็นจริง ออกย้อนหลังหลายวันหรือออกล่วงหน้า — VAT เกิดภาระภาษี ณ วันที่ส่งมอบหรือชำระเงิน ออกวันที่ผิดอาจทำให้ภาษีรายเดือนผิดงวดและต้องยื่นแก้ไข
เลขประจำตัวผู้เสียภาษีพิมพ์ผิด แม้ผิดแค่ตัวเดียวจาก 13 หลัก ก็ถือว่าข้อมูลไม่ถูกต้อง ผู้ซื้อนำไปใช้เป็นหลักฐานภาษีซื้อไม่ได้
---
ทำไมออกใบกำกับภาษีใน Excel หรือ Word ถึงเสี่ยง?
หลายธุรกิจเริ่มต้นด้วย Excel เพราะไม่มีค่าใช้จ่าย แต่ปัญหาที่ตามมาสะสมเร็วกว่าที่คิด
เลขที่ไม่รันอัตโนมัติ — ต้องจำและพิมพ์เองทุกครั้ง เสี่ยงซ้ำหรือข้ามทุกครั้งที่รีบ ฟอร์แมตไม่แน่นอน — แต่ละไฟล์อาจต่างกัน ขาดมาตรฐาน โดยเฉพาะเมื่อมีคนหลายคนช่วยกันทำ คำนวณ VAT ผิดได้ง่าย — โดยเฉพาะเมื่อมีหลายรายการหรือใบที่มีส่วนลดซับซ้อน PDF ไม่มาตรฐาน — พิมพ์แต่ละเครื่องได้ผลต่างกัน ฟอนต์อาจหายหรือเพี้ยน จัดเก็บและค้นหายาก — หาใบเก่าย้อนหลังหลายเดือนใช้เวลานาน โดยเฉพาะถ้ามีหลายบริษัท
ถ้าคุณออกเอกสารสม่ำเสมอหรือดูแลหลายนิติบุคคลพร้อมกัน ต้นทุนเวลาที่ซ่อนอยู่กับวิธีนี้สูงกว่าที่รู้สึก
---
โปรแกรมออกเอกสารบริษัท ออนไลน์ที่ดีควรทำอะไรได้บ้าง?
เมื่อคุณเลือกโปรแกรมออกใบกำกับภาษีออนไลน์ ควรตรวจสอบว่าทำสิ่งเหล่านี้ได้
ครบ 13 รายการตาม ม.86/4 อัตโนมัติ — ไม่ต้องท่องจำหรือตรวจเองทุกใบ รันเลขที่เอกสารต่อเนื่อง โดยไม่ซ้ำและไม่ข้ามแม้ออกพร้อมกันหลายใบ แยก VAT อัตโนมัติ จากยอดก่อนภาษีและแสดงผลชัดเจนในทุกใบ ออก PDF ฟอนต์มาตรฐาน พร้อมพิมพ์หรือส่งทางอีเมลได้ทันที รองรับหลายบริษัทในระบบเดียว — เหมาะสำหรับเจ้าของที่มีหลายนิติบุคคล
และไม่ใช่แค่ใบกำกับภาษี — ธุรกิจจริงต้องใช้เอกสารหลายชนิดควบคู่กัน ทั้งทำใบแจ้งหนี้ออนไลน์, ออกใบเสนอราคา, ใบเสร็จรับเงิน, หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย ไปจนถึงสลิปเงินเดือนและสัญญา ระบบที่ดีควรออกได้ทุกใบในที่เดียว ไม่ต้องสลับโปรแกรม
---
LL-Docs ช่วยออกใบกำกับภาษีครบ ม.86/4 ได้อย่างไร?
LL-Docs คือระบบโปรแกรมออกเอกสารบริษัทออนไลน์สำหรับ SME ไทย ที่ออกแบบมาให้ถูกต้องตั้งแต่ต้น โดยไม่ต้องเก่งบัญชีหรือท่องจำกฎหมาย
ใบกำกับภาษีทุกใบที่ออกจากระบบมีครบทั้ง 13 รายการตาม มาตรา 86/4 อัตโนมัติ — ชื่อบริษัท ที่อยู่ เลขผู้เสียภาษี สาขา เลขที่เอกสาร วันที่ รายการสินค้า มูลค่าก่อน VAT และ VAT แยกออกมาชัดเจน ทุกส่วนตรงฟอร์แมตที่สรรพากรยอมรับ
นอกจากนี้ คุณยังออกใบเสร็จรับเงินออนไลน์, ใบเสนอราคา, ใบแจ้งหนี้, ใบลดหนี้, หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ), สลิปเงินเดือน และเอกสารธุรกิจอีกกว่า 20 ชนิดได้ในระบบเดียว รองรับหลายบริษัทในบัญชีเดียวกัน ไม่ต้องสลับระบบหรือสร้างไฟล์ใหม่ทุกครั้ง PDF ที่ได้ใช้ฟอนต์ Sarabun มาตรฐาน พิมพ์ชัด ส่งไฟล์ได้ทันที และค้นหาย้อนหลังได้เสมอ
---